यह पहली बार होगा जब निवेशक नई टैक्सेशन व्यवस्था के तहत वित्तीय वर्ष 2022-23 में कमाए क्रिप्टो लाभ के लिए टैक्स दाखिल करेंगे। साल 2023 के बजट में सरकार ने कहा कि अगर कोई क्रिप्टोकरेंसी से पैसा कमाता है तो उसे उस पैसे का 30 फीसदी टैक्स के रूप में देना होगा, चाहे वह कितना भी कमाए।
सोएब कुरेशी, एसोसिएट पार्टनर, पीएसएल एडवोकेट्स एंड सॉलिसिटर ने कहा, सरकार ने फैसला किया है कि जो कोई भी क्रिप्टोकरेंसी जैसी डिजिटल संपत्ति खरीदता और बेचता है, उसे अपनी कमाई पर टैक्स देना होगा। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे संपत्ति को थोड़े समय के लिए रखते हैं या लंबे समय के लिए, कर समान होगा। यह नियम नियमित लोगों और व्यवसायों दोनों पर लागू होता है।
सरकार ने यह भी कहा कि जब लोग क्रिप्टोकरेंसी जैसी डिजिटल संपत्ति ट्रांसफर करेंगे तो तुरंत पैसे का 1 प्रतिशत टैक्स के रूप में लिया जाएगा। लेकिन चिंता न करें, जब वे अपना आयकर रिटर्न दाखिल करेंगे, तो उन्हें कर का पैसा वापस मिल सकता है।
क्रिप्टो कराधान मंच KoinX के संस्थापक पुनीत अग्रवाल ने कहा, सरकार का नियम है कि अगर लोग क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफर करते हैं और एक साल में उन ट्रांसफर की कुल राशि ₹50,000 (या कभी-कभी ₹10,000) से अधिक है, तो उन्हें उस पैसे का 1 प्रतिशत तुरंत टैक्स के रूप में देना होगा। यह नियम 1 जुलाई, 2022 को शुरू हुआ था। इसके अलावा, चाहे वे क्रिप्टोकरेंसी से जो पैसा कमाते हैं वह खरीद-बिक्री से हो या किसी व्यवसाय से, उन्हें अभी भी इसका 30 प्रतिशत कर के रूप में देना होगा।
क्रिप्टो टैक्सेशन को समझने के लिए यहां आपकी गाइड दी गई है
सही आईटीआर फॉर्म:
यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप अपनी क्रिप्टोकरेंसी के लिए सही मात्रा में कर का भुगतान करें, आपको एक फॉर्म भरना होगा। यदि आप क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफर करके पैसा कमाते हैं, तो आपको इसे आईटीआर-2 या आईटीआर-3 टैक्स फॉर्म में ‘शेड्यूल वीडीए’ नामक एक विशिष्ट सेक्शन में रिपोर्ट करना होगा। आप इसके लिए ITR-1 या ITR-4 फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकते। इससे सरकार को क्रिप्टोकरेंसी से कमाए गए पैसे पर नज़र रखने और यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि सही करों का भुगतान किया गया है।
यदि कोई क्रिप्टोकरेंसी में निवेश से पैसा कमाता है और उसके पास कोई अन्य व्यावसायिक आय नहीं है, तो उसे आईटीआर-2 कर फॉर्म का उपयोग करना होगा।
यदि कोई क्रिप्टोकरेंसी से पैसा कमाता है और अन्य व्यावसायिक गतिविधियों में भी शामिल है, तो उसे ITR-3 कर फॉर्म का उपयोग करना होगा।
अग्रवाल ने कहा, कर फॉर्म में, “शेड्यूल वर्चुअल डिजिटल एसेट्स” (शेड्यूल वीडीए) सेक्शन होता है। इस सेक्शन में लोगों को अपनी क्रिप्टोकरेंसी के बारे में खास जानकारी देनी होगी। उन्हें उन तारीखों का जिक्र करना होगा जब उन्होंने क्रिप्टोकरेंसी खरीदी और बेची, उन्होंने उन्हें कितने में बेचा, उन्हें खरीदने में उन्हें कितना खर्च आया, और क्या उन्हें लाभ हुआ या हानि हुई। उन्हें अपने सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को विस्तृत तरीके से रिपोर्ट करना होगा।
शेड्यूल VDA
केशव सिंघानिया, लीडर, सिंघानिया एंड कंपनी एलएलपी ने कहा, यह सुनिश्चित करने के लिए कि लोग अपने क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को अपने कर फ़ॉर्म पर सटीक रूप से रिपोर्ट करें, उन्हें उन लेनदेन के बारे में सभी आवश्यक जानकारी होनी चाहिए। इसमें विवरण शामिल हैं जैसे कि उन्होंने क्रिप्टोकरेंसी कब खरीदी और बेची। इन विवरणों के होने से यह निर्धारित करने में मदद मिलती है कि उनके द्वारा कमाए गए धन पर कितना कर बकाया है। फिर यह जानकारी कर फॉर्म के उपयुक्त सेक्शन, जैसे कि कैपिटल गेन सेक्शन, में रिपोर्ट की जाती है।
क्रिप्टो लाभ के लिए कर देयता की गणना
सीए स्वाति जैन ने कहा, यह गणना करते समय कि किसी को अपनी क्रिप्टोकरेंसी आय पर कितना कर देना है, उन्हें क्रिप्टोकरेंसी खरीदने के लिए भुगतान की गई राशि को उस राशि से घटाना होगा जो उन्हें बेचने पर मिली थी। अंतर को पूंजीगत लाभ कहा जाता है। इस पूंजीगत लाभ राशि पर 30 प्रतिशत की निश्चित दर से कर लगाया जाता है। कर की सही राशि का पता लगाने के लिए, तारीखों, मूल्यों और लेनदेन के प्रकार सहित सभी लेनदेन का रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है। इससे यह गणना करने में मदद मिलती है कि उन्हें लाभ हुआ या हानि और उन्हें कितना कर चुकाना होगा।
विभिन्न प्रकार के क्रिप्टो लेनदेन में विशिष्ट कर लगते हैं। जैन बताती हैं:
1. जब लोग भारतीय रुपये का उपयोग करके क्रिप्टोकरेंसी खरीदते हैं, तो उन्हें आमतौर पर टैक्स नहीं देना पड़ता है। हालांकि, यदि वे पीयर-टू-पीयर प्लेटफ़ॉर्म या विदेशी वेबसाइटों से क्रिप्टोकरेंसी खरीदते हैं, तो तुरंत 1 प्रतिशत की छोटी राशि कर के रूप में ली जा सकती है। इसे टीडीएस कटौती कहा जाता है। इसलिए, कुछ स्रोतों से क्रिप्टोकरेंसी खरीदते समय इस कर के बारे में जागरूक होना महत्वपूर्ण है।
2. जब कोई अपनी क्रिप्टोकरेंसी बेचता है, चाहे वे उन्हें नियमित पैसे के लिए एक्सचेंज करें या अन्य क्रिप्टोकरेंसी के लिए, उन्हें कर चुकाना होगा। इसके लिए कर की दर 30 प्रतिशत है। इसके अतिरिक्त, जब वे क्रिप्टोकरेंसी बेचते हैं, तो तुरंत 1 प्रतिशत की छोटी राशि कर के रूप में ली जा सकती है। इससे सरकार को क्रिप्टोकरेंसी बेचने से प्राप्त धन पर कर एकत्र करने में मदद मिलती है।
3. यदि आप अपनी क्रिप्टोकरेंसी को अपने वॉलेट के बीच ट्रांसफर करते हैं, तो आपको कर नहीं देना होगा क्योंकि क्रिप्टोकरेंसी का स्वामित्व नहीं बदलता। यह अपने ही पैसे को एक जेब से दूसरी जेब में ले जाने जैसा है। इसलिए, इस प्रकार के ट्रांसफर में कोई कर शामिल नहीं है।
4. जब लोग एयरड्रॉप या फोर्क्स के माध्यम से मुफ्त क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करते हैं, तो उन्हें उन पर कर चुकाना पड़ सकता है। इन मुफ़्त क्रिप्टोकरेंसी को पैसा कमाने जैसा माना जाता है, इसलिए इन पर 30 प्रतिशत का कर लगता है जिसे पूंजीगत लाभ कर कहा जाता है।
5. यदि किसी का निकटतम पारिवारिक सदस्य उन्हें गिफ्ट के रूप में क्रिप्टोकरेंसी देता है या गिफ्ट में दी गई क्रिप्टोकरेंसी का मूल्य 50,000 रुपये से कम है, तो उन्हें इस पर कर नहीं देना होगा। लेकिन अगर गिफ्ट में दी गई क्रिप्टोकरेंसी का मूल्य 50,000 रुपये से ज्यादा है, तो उन्हें अपनी आय के हिस्से के रूप में इस पर कर का भुगतान करना होगा।
6. जब लोग क्रिप्टोकरेंसी की माइनिंग या हिस्सेदारी करते हैं और रिवॉर्ड प्राप्त करते हैं, तो उन्हें उन रिवॉर्ड पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है। इन रिवॉर्ड के लिए कर की दर सरकार द्वारा निर्धारित लागू दरों पर आधारित होगी। यदि वे अपने अर्जित रिवॉर्ड को बेचते हैं या उनका उपयोग करते हैं, तो उन्हें उन रिवॉर्ड के मूल्य पर 30 प्रतिशत कर का भुगतान करना पड़ सकता है।
अगर घाटा हुआ तो क्या होगा?
यदि कोई एक बिटकॉइन बेचता है और लाभ कमाता है, लेकिन दूसरा बिटकॉइन बेचता है और नुकसान उठाता है, तो भी उसे पहले बिटकॉइन से हुए लाभ पर कर का भुगतान करना होगा। भले ही उन्होंने दूसरे बिटकॉइन पर पैसा खो दिया, वे उस नुकसान का उपयोग लाभ पर अपने करों को कम करने के लिए नहीं कर सकते। उन्हें अभी भी अपने लाभ पर 30 प्रतिशत कर देना होगा, भले ही उन्हें दूसरे बिटकॉइन पर नुकसान हुआ हो।
कुरैशी ने कहा, ऐसे व्यक्ति जो क्रिप्टोकरेंसी में निवेश करते हैं या रखते हैं, वे क्रिप्टोकरेंसी खरीदने की लागत को छोड़कर, अपनी क्रिप्टो गतिविधियों से संबंधित किसी भी खर्च का दावा नहीं कर सकते हैं। हालांकि, जो कंपनियां क्रिप्टोकरेंसी से डील करती हैं, उन्हें आभासी मुद्राओं से हुए किसी भी लाभ या हानि का खुलासा करना होगा। इससे क्रिप्टोकरेंसी से जुड़ी वित्तीय गतिविधियों की रिपोर्टिंग में पारदर्शिता सुनिश्चित करने में मदद मिलती है।
बकाया कर की अंतिम राशि की गणना करते समय यह जांचना महत्वपूर्ण है कि क्या फॉर्म 26AS में बताए गए TDS (स्रोत पर कर कटौती) राशि, यदि कोई है, सही ढंग से दावा किया गया है। इससे यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि पहले की गई कटौतियों के आधार पर कर की सही राशि का भुगतान किया गया है।
सभी रिकॉर्ड बनाए रखें
जब आप क्रिप्टो निवेश से कमाए गए पैसे के लिए अपना कर दाखिल करते हैं, तो आपके सभी लेनदेन का रिकॉर्ड रखना बहुत महत्वपूर्ण है। आपको यह पता लगाने की आवश्यकता है कि आयकर द्वारा निर्धारित नियमों का पालन करते हुए, आपकी क्रिप्टो असेट को कर उद्देश्यों के लिए कैसे वर्गीकृत किया जाना चाहिए। फिर, आप उन वर्गीकरणों के आधार पर गणना करते हैं कि आप पर कितना कर बकाया है। क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित कर नियमों में किसी भी बदलाव के बारे में सूचित रहना भी वास्तव में महत्वपूर्ण है। इस तरह, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आप सही दिशानिर्देशों का पालन कर रहे हैं और अपनी क्रिप्टो कमाई पर सही मात्रा में कर का भुगतान कर रहे हैं।
