लोगों के लिए वर्ष 2023-24 के लिए अपना आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना आसान बनाने के लिए फॉर्म में कुछ बदलाव किए गए हैं। ये बदलाव इसलिए किए गए क्योंकि इनकम टैक्स से जुड़े नियम-कानून अपडेट कर दिए गए हैं।
1.वर्चुअल डिजिटल संपत्ति
1 अप्रैल, 2022 से, उन लोगों के लिए नए नियम लागू हो गए हैं जो क्रिप्टोकरेंसी और नॉन-फंजिबल टोकन (एनएफटी) जैसे वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (वीडीए) से पैसा कमाते हैं। इन नए नियमों में कहा गया है कि अगर आप इन चीजों से पैसा कमाते हैं तो आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय सरकार को इसके बारे में बताना होगा।
लैमकॉन फाइनेंस एंड मैनेजमेंट सर्विसेज प्राइवेट लिमिटेड के सीए और निदेशक अनिल लांबा ने कहा, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन के लिए प्राप्त भुगतान पर “धारा 194एस” नाम का एक नियम लागू किया गया है। करदाताओं के लिए चीजों को आसान बनाने के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म को अपडेट किया गया है। इन फॉर्मों में अब वे सेक्शन शामिल हैं जहां लोग क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली अपनी आय का खुलासा कर सकते हैं। उन्हें यह भी बताना होगा कि इस आय को बिजनेस इनकम माना जाए या कैपिटल गेन। इसके आधार पर, उन्हें संबंधित श्रेणी के तहत इसकी रिपोर्ट करनी होगी।
वीडीए के प्रत्येक लेनदेन को बिक्री और खरीद की तारीखों के साथ रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
2. दान
यदि आपने वित्तीय वर्ष 2022-23 में धन दान किया है और इसके लिए कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको अपने कर फॉर्म में एक विशेष संख्या का उल्लेख करना होगा जिसे दान संदर्भ संख्या (डीआरएन) कहा जाता है। इससे कर अधिकारियों को आपके दान पर नज़र रखने और आपको उचित कटौती देने में मदद मिलती है।
लांबा ने कहा, एक नया नियम है जो कहता है कि यदि आप किसी दान या अच्छे कारण के लिए पैसा दान करते हैं और इसके लिए कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको अपने कर फॉर्म में दान संदर्भ संख्या (एआरएन) नामक एक विशेष संख्या का उल्लेख करना होगा। यह नंबर उस रसीद या फॉर्म पर पाया जा सकता है जो आपको उस संगठन द्वारा दी गई है जिसे आपने दान दिया है। इस नंबर को अपने टैक्स फॉर्म में शामिल करना महत्वपूर्ण है ताकि कर अधिकारियों को आपके दान के बारे में पता चल सके और यदि यह सही है तो वे आपको सही कटौती दे सकें।
3. TCS
स्वाति जैन, सीए और रणनीतिक व्यापार सलाहकार, अरिहंत कैपिटल ने कहा, टैक्स फॉर्म में नए बदलाव हुए हैं जो करदाताओं को दो काम करने की इजाजत देते हैं। सबसे पहले, यदि किसी ने स्रोत पर कर संग्रह (TCS) नाम के कर का भुगतान किया है, तो वे अब उस कर भुगतान का उपयोग अपने बकाया आयकर की राशि को कम करने के लिए कर सकते हैं। यह उस कर का क्रेडिट पाने जैसा है जो उन्होंने पहले ही चुका दिया है। दूसरा, कुछ स्थितियों में, कोई व्यक्ति अपने स्वयं के आयकर को कम करने के लिए किसी अन्य द्वारा भुगतान किए गए टीसीएस का भी उपयोग कर सकता है।
मान लीजिए कि आप उदारीकृत प्रेषण योजना ( Liberalised Remittance Scheme) नाम के कार्यक्रम के तहत किसी बैंक के माध्यम से विदेश में पैसा भेजते हैं। बैंक आपके द्वारा भेजे गए पैसे से थोड़ी मात्रा में टैक्स वसूल करेगा। अच्छी खबर यह है कि अब आप इस कर भुगतान का उपयोग अपने बकाया आयकर की राशि को कम करने के लिए क्रेडिट के रूप में कर सकते हैं।
4. 1 अप्रैल 2021 से, जब विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खातों से अर्जित आय पर कर का भुगतान करने की बात आती है तो भारतीय निवासियों के पास एक विकल्प होता है। वे अब इस आय पर कर का भुगतान करने में तब तक देरी कर सकते हैं जब तक कि वे वास्तव में खाते से पैसा नहीं निकाल लेते।
हालांकि, याद रखने योग्य एक महत्वपूर्ण बात है। यदि कोई पहले भारतीय निवासी है, लेकिन बाद में अनिवासी बन जाता है, तो उन्हें पहले के वर्षों में अर्जित आय पर कर देना होगा जब उन्होंने इस विशेष कर राहत का दावा किया था। इसलिए, यदि वे भारत से बाहर जाते हैं, तो उन्हें विदेशी सेवानिवृत्ति लाभ खाते से अर्जित धन पर कर का भुगतान करना होगा।
पहले, टैक्स फॉर्म भरते समय, लोगों को केवल उस आय का उल्लेख करना होता था जो उन्होंने अपने सेवानिवृत्ति लाभ खाते से पैसे निकालते समय अर्जित की थी। लेकिन अब वित्तीय वर्ष 2022-23 के टैक्स फॉर्म में एक अतिरिक्त आवश्यकता है। लोगों को पिछले वर्षों में अर्जित किसी भी आय का भी उल्लेख करना होगा जिसके लिए उन्होंने धारा 89ए के तहत विशेष कर राहत का दावा किया था। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि यदि वे अब भारतीय निवासी नहीं हैं, तो वह आय कर योग्य हो जाती है और उन्हें उस पर कर देना पड़ता है। इसलिए, उन्हें अपनी वर्तमान वर्ष की आय और किसी भी पिछली आय का उल्लेख करना होगा जो कर योग्य हो गई है।
5. विदेशी संस्थागत निवेशक के बारे में बताना
लांबा ने बताया, आकलन वर्ष 2023-24 के लिए टैक्स फॉर्म में कुछ नए बदलाव हुए हैं। एक बदलाव यह है कि आईटीआर-3 फॉर्म में अब किसी ने एडवांस के रूप में जो पैसा दिया है, उसके बारे में अधिक जानकारी देने की जरूरत है। उन्हें इस जानकारी को बैलेंस शीट सेक्शन में दिखाना होगा।
एक और बदलाव उन लोगों के लिए है जो सेबी के साथ पंजीकृत विदेशी संस्थागत निवेशक (एफआईआई) या विदेशी पोर्टफोलियो निवेशक (एफपीआई) हैं। अब उन्हें टैक्स फॉर्म में अपना सेबी रजिस्ट्रेशन नंबर बताना होगा। इससे कर अधिकारियों को उनके निवेश पर नज़र रखने और यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि वे नियमों का पालन कर रहे हैं।
6. इंट्राडे ट्रेडिंग के बारे में बताना
नए आयकर फॉर्म में, ‘ट्रेडिंग अकाउंट’ नाम का एक सेक्शन है जहां लोगों को अपने टर्नओवर और इंट्राडे ट्रेडिंग से आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। टर्नओवर का मतलब स्टॉक या अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों को खरीदने और बेचने से अर्जित कुल धनराशि है। इंट्राडे ट्रेडिंग का मतलब है एक ही दिन में उन संपत्तियों को खरीदना और बेचना।
इसलिए, यदि किसी ने इस प्रकार का व्यापार किया है, तो उन्हें कर फॉर्म के ‘ट्रेडिंग अकाउंट’ सेक्शन में इसका उल्लेख करना होगा कि उन्होंने इससे कितना पैसा कमाया है। इससे कर अधिकारियों को उनकी व्यापारिक गतिविधियों के बारे में जानने में मदद मिलती है और यह सुनिश्चित होता है कि उस आय पर सही मात्रा में कर का भुगतान किया गया है।
7. पुरानी vs नई कर व्यवस्था
आईटीआर-3 और आईटीआर-4 नाम के नए आयकर फॉर्म में एक प्रश्नावली है जो पूछती है कि क्या करदाता ने पिछले वर्षों में नई कर व्यवस्था नाम की एक निश्चित कर प्रणाली को चुना था। इससे कर अधिकारियों को यह जानने में मदद मिलती है कि क्या किसी ने अतीत में इस कर प्रणाली का उपयोग करने का निर्णय लिया था।
यदि कोई व्यक्ति नई कर व्यवस्था चुनता है, तो उसे कुछ सालों तक इसके साथ रहना होगा और वेतनभोगी व्यक्तियों की तरह इसे हर साल नहीं बदला जा सकता है।
आईटीआर-4 उन लोगों के लिए एक विशिष्ट कर फॉर्म है, जिनका कोई व्यवसाय या पेशा है और उन्होंने अपने करों की गणना के लिए एक सरल तरीका चुना है। हालांकि, इस फॉर्म का उपयोग उन व्यक्तियों द्वारा नहीं किया जा सकता है जो डायरेक्टर हैं, जिनके पास असूचीबद्ध इक्विटी शेयर हैं, ईएसओपी (कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना) पर आयकर नहीं लगता, जिनके पास महत्वपूर्ण कृषि आय है, या गैर-निवासियों द्वारा।
इसलिए, प्रश्नावली पिछले वर्षों में चुनी गई कर व्यवस्था के बारे में पूछती है, और आईटीआर-4 कुछ व्यवसायों या प्रोफेशन के लिए एक कर फॉर्म है, लेकिन सभी के लिए नहीं।
8. बैलेंस शीट रिपोर्टिंग
आकलन वर्ष (AY) 2023-24 के लिए नए आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म के अनुसार, यदि किसी व्यवसाय या व्यक्ति को आयकर अधिनियम की धारा 40A(2)(b) में परिभाषित विशिष्ट व्यक्तियों से एडवांस प्राप्त हुआ है, तो वे बैलेंस शीट तैयार करते समय धन के स्रोत में ‘एडवांस’ सेक्शन के तहत एडवांस की सूचना दी जानी चाहिए। इसका मतलब यह है कि बैलेंस शीट में धन के स्रोतों का खुलासा करते समय, ऐसे व्यक्तियों से प्राप्त किसी भी एडवांस को वर्गीकृत किया जाना चाहिए और अलग से रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह परिवर्तन कर उद्देश्यों के लिए विशिष्ट व्यक्तियों से प्राप्त अग्रिमों की उचित रिपोर्टिंग सुनिश्चित करता है। यदि आपके पास इस बदलाव या नए आईटीआर फॉर्म के किसी अन्य पहलू के बारे में कोई विशिष्ट प्रश्न या चिंता है, तो एक योग्य टैक्स प्रोफेशनल से सलाह जरूर ले लें जो आपकी विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर व्यक्तिगत सलाह दे सकता है।
आईटीआर-1 (सहज):
यदि आप संपत्ति, स्टॉक या म्यूचुअल फंड जैसी संपत्ति बेचते हैं और लाभ कमाते हैं, तो आपको अपने कर रिटर्न में उन मुनाफे के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करनी होगी। इसे पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग कहा जाता है।
जिन व्यक्तियों के पास अपनी व्यावसायिक आय की गणना करने की सरल विधि है, वे आईटीआर-1 नामक सरल कर रिटर्न फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकते हैं। इसके बजाय, उन्हें आईटीआर-4 (सुगम) नामक एक अलग फॉर्म का उपयोग करना होगा।
आईटीआर-2:
अपने कर रिटर्न में वेतन आय की रिपोर्ट करते समय, आपको अपनी आय का विस्तृत ब्यौरा देना होगा, जिसमें कोई विशेष भत्ते भी शामिल हैं जो आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के अनुसार करों के अधीन नहीं हैं।
यदि आपकी किसी व्यवसाय या पेशे से आय है और आप अपने करों की गणना के लिए सरलीकृत पद्धति का उपयोग नहीं करते हैं, तो आपको उस आय को अपने कर रिटर्न के एक समर्पित सेक्शन में अलग से रिपोर्ट करना होगा।
भारत के बाहर आपकी किसी भी संपत्ति, जैसे विदेशी बैंक खाते, संपत्ति या निवेश की रिपोर्ट करना भी अनिवार्य है। इससे यह सुनिश्चित होता है कि कर अधिकारियों को आपकी विदेशी संपत्ति के बारे में जानकारी है।
आईटीआर-3:
एक साझेदारी फर्म में, विस्तृत शेड्यूल होते हैं जिन्हें प्रत्येक भागीदार के लिए भरने की आवश्यकता होती है। इन अनुसूचियों में साझेदारों के बीच लाभ और हानि को कैसे विभाजित किया जाता है, साथ ही साझेदारी की संपत्ति और देनदारियों के बारे में जानकारी शामिल है।
जब संपत्ति बेचने से होने वाले लाभ की रिपोर्टिंग की बात आती है, तो अल्पकालिक लाभ (छोटी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति बेचने से होने वाला लाभ) और दीर्घकालिक लाभ (लंबी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति बेचने से होने वाला लाभ) के लिए अलग-अलग शेड्यूल होते हैं।
जो करदाता वस्तु एवं सेवा कर (GST) के तहत पंजीकृत हैं, उनके लिए अपने टैक्स रिटर्न में जीएसटी से संबंधित जानकारी देना अनिवार्य है। जीएसटी एक कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लागू होता है, और यदि आप जीएसटी के तहत पंजीकृत हैं, तो आपको इससे संबंधित कुछ विवरण रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
आईटीआर-4 (सुगम):
अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय, आपको वर्ष के दौरान अपने सभी बैंक खातों की रिपोर्ट करनी होगी, जिनमें आपके द्वारा खोले गए या बंद किए गए खाते भी शामिल हैं।
यदि आपका कोई व्यवसाय या पेशा है, तो आपको अपनी आय का विस्तृत ब्यौरा देना होगा। इसमें आपके द्वारा प्राप्त धन, आपके द्वारा किए गए भुगतान और आपके व्यवसाय के लिए किए गए खर्चों के लिए अलग-अलग सेक्शन शामिल हैं।
विशिष्ट प्रकार के लेनदेन में शामिल कुछ करदाताओं के लिए, अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होती है। यह देश के भीतर लेनदेन (निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन) या अन्य देशों से जुड़े लेनदेन (अंतर्राष्ट्रीय लेनदेन) पर लागू होता है।
ये बदलाव सभी के लिए चीजों को स्पष्ट और आसान बनाने के लिए किए गए हैं। अपनी आय और कटौतियों की पारदर्शी और सटीक रिपोर्टिंग करके, आप अपनी कर जिम्मेदारियों को प्रभावी ढंग से पूरा करते हैं।
याद रखें, कर जटिल हो सकते हैं, इसलिए सटीक रिपोर्टिंग और कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए किसी योग्य कर पेशेवर से मदद लेना या आधिकारिक कर रिसोर्सेज से परामर्श लेना हमेशा एक अच्छा विचार है।
