सरकार ने हाल ही में संपत्ति बेचने पर लगने वाले लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर (लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स) में बदलाव के बाद लोगों को राहत दी है। हाल ही में पेश किए गए बजट में इस तरह के लाभ पर टैक्स की दर 20% से घटाकर 12.5% कर दी गई थी, लेकिन महंगाई को ध्यान में रखकर खरीद मूल्य बढ़ाने वाली इंडेक्सेशन की सुविधा खत्म कर दी गई थी। इससे कई संपत्ति मालिकों पर टैक्स का बोझ बढ़ने की आशंका थी।
सरकार ने अब लोगों को दो विकल्प चुनने की सुविधा दी है:
पहला विकल्प: खरीद मूल्य में महंगाई को ध्यान में रखकर (इंडेक्सेशन के साथ) लाभ पर 20% टैक्स देना।
दूसरा विकल्प: खरीद मूल्य में महंगाई को ध्यान में रखे बिना (बिना इंडेक्सेशन के) लाभ पर 12.5% टैक्स देना।
सरकार ने लोगों को यह सुविधा दी है कि वे दोनों विकल्पों में से जो भी उनके लिए कम टैक्स वाला हो, उसे चुन सकते हैं।
सिंहानिया एंड कंपनी की पार्टनर रितिका नायर के मुताबिक, 23 जुलाई, 2024 को एक कट-ऑफ तारीख माना जाएगा। इस तारीख से पहले खरीदी गई जमीन या इमारत जैसी संपत्तियों को पुराने नियमों के फायदे मिलेंगे। अगर आपने अपनी संपत्ति इस तारीख से पहले खरीदी है, तो आप पुराने और नए दोनों टैक्स नियमों में से चुन सकते हैं – या तो बिना महंगाई को ध्यान में रखे (बिना इंडेक्सेशन के) 12.5% टैक्स या महंगाई को ध्यान में रखकर (इंडेक्सेशन के साथ) 20% टैक्स। जिस भी तरीके में आपको कम टैक्स चुकाना पड़े, आप उसे चुन सकते हैं। इसलिए, अगर नए नियम के हिसाब से बिना इंडेक्सेशन वाला टैक्स ज्यादा आ रहा है तो आप पुराने नियम के हिसाब से इंडेक्सेशन वाला कम टैक्स चुन सकते हैं, जिससे आपका टैक्स कम हो जाएगा।
इस नए नियम से संपत्ति मालिकों को ज्यादा विकल्प मिल गए हैं। इससे उन्हें महंगाई को ध्यान में रखने वाली इंडेक्सेशन सुविधा खत्म होने का ज्यादा नुकसान नहीं होगा।
उदाहरण के लिए: अगर आपने साल 2002 में कोई संपत्ति 1 करोड़ रुपये में खरीदी थी और 2024 में 5 करोड़ रुपये में बेची, तो आपके पास दो विकल्प होंगे:
पहला विकल्प: महंगाई को ध्यान में रखकर निकाले गए मुनाफे पर 20% टैक्स देना।
दूसरा विकल्प: पूरे 4 करोड़ रुपये के मुनाफे पर 12.5% टैक्स देना।
मान लीजिए आपने 1 जनवरी, 2002 को 1,00,00,000 रुपये में कोई संपत्ति खरीदी और 1 अगस्त, 2024 को 5,00,00,000 रुपये में बेची। बिना महंगाई को ध्यान में रखे (बिना इंडेक्सेशन के) मुनाफा 4,00,00,000 रुपये हुआ, जिस पर 12.5% की दर से 50,00,000 रुपये टैक्स बनता है। लेकिन अगर महंगाई को ध्यान में रखें (इंडेक्सेशन के साथ) तो लागत 3,63,00,000 रुपये बनती है। इस हिसाब से मुनाफा 1,37,00,000 रुपये हुआ, जिस पर 20% की दर से 27,40,000 रुपये टैक्स बनता है। यानी आपको 27,40,000 रुपये टैक्स देना होगा क्योंकि ये दोनों में से कम टैक्स है।
दूसरा उदाहरण
मान लीजिए आपने 1 जनवरी, 2015 को 1,80,00,000 रुपये में कोई संपत्ति खरीदी और 1 अगस्त, 2024 को 5,00,00,000 रुपये में बेची। बिना महंगाई को ध्यान में रखे (बिना इंडेक्सेशन के) मुनाफा 3,20,00,000 रुपये हुआ, जिस पर 12.5% की दर से 40,00,000 रुपये टैक्स बनता है। लेकिन अगर महंगाई को ध्यान में रखें (इंडेक्सेशन के साथ) तो लागत 2,72,25,000 रुपये बनती है। इस हिसाब से मुनाफा 2,27,75,000 रुपये हुआ, जिस पर 20% की दर से 45,55,000 रुपये टैक्स बनता है। यानी आपको 40,00,000 रुपये टैक्स देना होगा क्योंकि ये दोनों में से कम टैक्स है।
सिरिल अमरचंद मंगलदास के पार्टनर कुणाल सावनी के मुताबिक, इस नए नियम से सिर्फ उन्हीं लोगों को फायदा होगा जिन्हें नए नियम के हिसाब से ज्यादा टैक्स देना पड़ता। अगर पुराने नियम के हिसाब से टैक्स में नुकसान हुआ है तो सरकार उसका कोई मुआवजा नहीं देगी। यानी अगर पुराने नियम के हिसाब से आपको टैक्स में नुकसान हुआ है तो आप उस नुकसान को नए नियम में शामिल नहीं कर सकते।
ध्यान रखने वाली बातें
नाइट फ्रैंक इंडिया के चेयरमैन और मैनेजिंग डायरेक्टर शिशिर बैजल के मुताबिक, सरकार का फैसला संपत्ति बेचने वालों के लिए अच्छा है क्योंकि अब उनके पास दो विकल्प हैं। लेकिन 12.5% वाला विकल्प भले ही पहले देखने में अच्छा लगे, लेकिन फैसला सोच-समझकर करना चाहिए। अगर संपत्ति की कीमत बहुत तेजी से बढ़ी है तो 12.5% वाला विकल्प अच्छा हो सकता है। लेकिन अगर संपत्ति की कीमत महंगाई के करीब ही बढ़ी है तो महंगाई को ध्यान में रखने वाला (इंडेक्सेशन वाला) 20% वाला विकल्प अच्छा हो सकता है।
