भारतीयों में तब से घबराहट है जब यह बताया गया था कि 2,000 रुपये के नोटों को बंद करने के दौरान किए गए बड़े नकद जमा की सूचना बैंकों द्वारा टैक्स अधिकारियों को दी जाएगी, खासकर अगर जमा आयकर रिटर्न में रिपोर्ट की गई आय के अनुपात में नहीं है।
आरबीआई द्वारा 2000 रुपये के नोटों को वापस लेने की घोषणा के बाद, सरकार ने घोषणा की कि ये नोट वैध मुद्रा बने रहेंगे। आरबीआई ने लोगों से 30 सितंबर, 2023 तक इन नोटों को जमा करने या बदलने के लिए कहा है। 2000 के जितने भी नोट आप चाहें बैंक में जमा कर सकते हैं, लेकिन एक बार में बदलने के लिए 20,000 रुपये की सीमा है।
भले ही बैंक खातों में जमा किए जा सकने वाले 2,000 रुपये के नोटों की संख्या पर कोई सीमा नहीं है, लेकिन वित्तीय लेनदेन (एसएफटी) नियमों के विवरण के बारे में पता होना जरूरी है।
बैंक खातों में नकद जमा लंबे समय से निगरानी में रहे हैं और 2,000 रुपये के नोट वापस लेने के आरबीआई के फैसले के चलते यह कोई नया प्रावधान नहीं है। यह नीति सरकार को देश की वित्तीय प्रणाली के बड़े पैमाने पर दुरुपयोग की निगरानी करने में मदद करती है।
नतीजतन, ऐसे मामलों में जहां मोटी रकम जमा की जाती है, तो जो व्यक्ति उस पैसे को जमा कर रहा है उसके पास यह सबूत भी होना जरूरी है कि वह पैसा कहां से लाया। बैंक इन लेनदेन को आयकर विभाग को रिपोर्ट कर सकते हैं, जो जमाकर्ता के 26AS और वार्षिक सूचना विवरण में दिखाई देगा।
सीए जय देसाई ने कहा, “मौजूदा मानदंडों के अनुसार, बड़ी नकदी जमा को अधिकारियों को सूचित किया जाना चाहिए। भारत में बैंकों को आयकर विभाग को एक निश्चित सीमा से अधिक नकद जमा की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य किया जाता है। वर्तमान में, सावधि और बचत जमा के लिए 10 लाख रुपये से अधिक जमा और चालू खाता जमा के लिए 50 लाख एक वित्तीय वर्ष में बैंकों द्वारा कर अधिकारियों को सूचित करना होता है। हालांकि, यह स्पष्ट हो जाना चाहिए कि यह रिपोर्टिंग प्रोटोकॉल आरबीआई के हाल ही में 2,000 रुपये के नोटों को वापस लेने के फैसले से जुड़ा कोई नया प्रावधान नहीं है। यह आमतौर पर मनी लॉन्ड्रिंग और अन्य अवैध गतिविधियों को रोकने के लिए किया जाता है,”
आयकर विभाग विसंगतियों की जांच के लिए एसएफटी स्टेटमेंट का उपयोग करता है और स्पष्टीकरण के लिए जमाकर्ता को नोटिस जारी कर सकता है।
ध्यान देने वाली बात: आरबीआई ने निकाले गए नोट को बैंक खातों में जमा करने की कोई सीमा नहीं बताई है। हालांकि, ऐसे व्यक्ति जो अपनी जमा राशि में कुछ निश्चित सीमा से अधिक जमा करते हैं, आयकर विभाग से नोटिस प्राप्त कर सकते हैं।
खेतान एंड कंपनी के पार्टनर इंद्रुज राय ने कहा, “इस तरह के नकद जमा के स्रोत को समझाने में विफल रहने पर जुर्माना के साथ 60 प्रतिशत टैक्स लगाया जा सकता है। तत्परता के दृष्टिकोण से, यह अनुशंसा की जाती है कि दस्तावेजी साक्ष्य और रिकॉर्ड को स्रोत और नकदी की उपलब्धता को सही ठहराने के लिए तैयार रखा जाए और बैलेंस शीट और टैक्स रिटर्न के साथ इस तरह के कथन का मिलान किया जाए।”
जबकि एक समय में एक्सचेंज सीमा 20,000 रुपये तक सीमित कर दी गई है। यदि आप 2000 के नोट में एक बैंक खाते में 50,000 रुपये से अधिक नकद जमा कर रहे हैं तो आपको अपना पैन कार्ड प्रस्तुत करना होगा।
एसकेवी लॉ ऑफिस के वरिष्ठ सहयोगी अनंत सिंह उबेजा ने कहा, “जमा के साथ पैन कार्ड विवरण प्रदान किए जाने से जमाकर्ता या खाताधारक की निगरानी की जा सकती है।”
तो क्या बैंक में 2000 रुपये का नोट जमा करना टैक्स के दायरे में आता है ?
वेद जैन एंड एसोसिएट्स के पार्टनर अंकित जैन ने कहा, “2000 रुपये के नोट जमा करना टैक्स में शामिल होने वाली प्रक्रिया नहीं है। 2000 रुपये का नोट कानूनी निविदा है और इस तरह रहता है। लोगों को ऐसी करेंसी का इस्तेमाल करने की पूरी आजादी है और यह मान लेना सही नहीं है कि 2000 रुपये का एक भी नोट रखने से काले धन की जमाखोरी का संकेत मिलता है।
उन्होंने कहा, “इसलिए, 2000 रुपए के नोटों को बैंक में जमा करने पर टैक्स नहीं लगता है। अपने बैंक में 2000 रुपये के नोट जमा करने वाले वास्तविक टैक्स पेयर्स को टैक्स भरने की जरूरत नहीं होगी। लोग आम तौर पर ऐसे नोटों की सीमित मात्रा ही रखते हैं और वे उन्हें बिना किसी असुविधा या अतिरिक्त टैक्स के जमा कर सकते हैं।”
जैन के अनुसार, सितंबर 2023 तक की अवधि के दौरान बड़े पैमाने पर नकद जमा किए जाने पर आपको इनकम टैक्स डिपार्टमेंट से नोटिस मिल सकता है।
व्यापारियों के लिए क्या रहेगा ?
अगर कोई कारोबारी नोट जमा कर रहा है तो उसे धन का सोर्स साबित करना पड़ सकता है। ये नोट “या तो उसके देनदारों ने उसे भुगतान किया है या उसने कैश में कोई माल बेचा है। यदि वह जीएसटी के तहत रजिस्टर्ड है, तो उसे जीएसटी चार्ज करने वाला इनवॉइस जारी करना चाहिए।
